Arbeitstage bei Steuererklärungsfristen zählen

Fällt eine Steuerfrist auf ein Wochenende oder einen Feiertag, hängt die Folge von der Steuerbehörde ab, und die Antwort lautet nicht immer „der nächste Arbeitstag“. In den USA verschiebt ein Gesetz die meisten Bundesfristen nach hinten. Im Vereinigten Königreich bleiben die Fristen von HMRC, wo sie sind, und eine Mehrwertsteuerzahlung muss HMRC bis zur Frist erreichen, auch wenn diese auf ein Wochenende fällt. Dieser Ratgeber beschreibt beide Regeln für die jeweilige Rechtsordnung; es sind US-amerikanische und britische Vorschriften, keine deutsche Praxis. Die Quellen stehen am Ende des Ratgebers.

USA: IRC Section 7503

Section 7503 des Internal Revenue Code ist die maßgebliche Vorschrift für US-Bundessteuerfristen. Sie lautet auszugsweise: „When the last day prescribed under authority of the internal revenue laws for performing any act falls on Saturday, Sunday, or a legal holiday, the performance of such act shall be considered timely if it is performed on the next succeeding day which is not a Saturday, Sunday, or a legal holiday.“ Eine Handlung ist also fristgerecht, wenn sie am nächsten Tag erfolgt, der weder Samstag, Sonntag noch gesetzlicher Feiertag ist.

Dieselbe Vorschrift definiert „legal holiday“ als gesetzlichen Feiertag im District of Columbia. Für eine Erklärung oder Handlung, die bei einem IRS-Büro außerhalb des District fällig ist, zählt zusätzlich ein landesweiter gesetzlicher Feiertag in dem Bundesstaat, in dem dieses Büro liegt. Zu den gesetzlichen Feiertagen des District gehört der District of Columbia Emancipation Day am 16. April; fällt er auf einen Samstag, wird er am Freitag davor begangen, fällt er auf einen Sonntag, am Montag danach. Deshalb liegt die Abgabefrist für Privatpersonen manchmal am 17. oder 18. April statt am 15. April: Ein 15. April am Wochenende rückt auf den Montag, und wird an diesem Montag der Emancipation Day begangen, rückt die Frist noch einen Tag weiter. 2022 setzte der IRS die Frist auf den 18. April, und Steuerpflichtige in Maine und Massachusetts hatten wegen des dortigen Feiertags Patriots' Day bis zum 19. April Zeit.

Die Regel gilt auch für Steuervorauszahlungen. Die IRS Publication 509 legt die Raten auf den 15. Tag des 4., 6. und 9. Monats des Steuerjahres und den 15. Tag des Monats nach dessen Ende (15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar bei einem Kalenderjahr) und hält fest, dass ein Fälligkeitstag an einem Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag auf den nächsten Tag rückt, der keiner davon ist. Die automatische sechsmonatige Fristverlängerung für Form 1040 verschiebt die Abgabe bei einem Kalenderjahr auf den 15. Oktober, und auch dieser Tag rückt auf dieselbe Weise weiter.

Vereinigtes Königreich: Fristen von HMRC bleiben stehen

Die Fristen von HMRC rücken nicht auf den nächsten Werktag. Jede ist ein festes Datum, und die Hinweise zu jeder Frist sagen, was gilt, wenn sie auf ein Wochenende fällt.

Self Assessment ist der deutlichste Fall. Die Online-Erklärung ist bis zum 31. Januar fällig, eine Papiererklärung bis zum 31. Oktober. 2026 fiel der 31. Januar auf einen Samstag; die Pressemitteilung von HMRC stellte fest, dass die Frist in diesem Jahr auf einen Samstag fällt, und bot am Samstag, 31. Januar, Webchat- und Telefonunterstützung an. Eine am folgenden Montag eingereichte Erklärung ist nach der Frist eingereicht, und die Verspätungszuschläge beginnen mit einem festen Zuschlag von zunächst 100 £.

Bei der Mehrwertsteuer gilt das Gegenteil der US-Regel. Erklärung und Zahlung sind in der Regel einen Kalendermonat und 7 Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig, und laut HMRC müssen Sie die Erklärung einreichen und dafür sorgen, dass die Zahlung HMRC bis zur Frist erreicht, auch wenn diese auf ein Wochenende oder einen Bank Holiday fällt. Eine Zahlung muss also früh genug losgehen, um anzukommen: Bacs-Zahlungen brauchen laut HMRC in der Regel 3 Werktage, Faster Payments erreichen HMRC meist am selben oder nächsten Tag, auch an Wochenenden und Bank Holidays.

Für PAYE im Real-Time-Information-Verfahren gilt eine eigene Regel. Die Full Payment Submission (FPS) geht am Zahltag Ihrer Beschäftigten oder davor an HMRC. Zahlen Sie früher, weil der übliche Zahltag auf einen Bank Holiday fällt, soll die FPS laut HMRC dennoch den regulären Zahltag ausweisen.

Indien und die Philippinen

Für Vorauszahlungen (advance tax) in Indien hat das Central Board of Direct Taxes im Circular No. 676 vom 14. Januar 1994 unter Anwendung von Section 10 des General Clauses Act, 1897 klargestellt: Ist der letzte Tag für eine Rate ein Tag, an dem die annehmende Bank geschlossen ist, kann die Zahlung am nächsten Arbeitstag erfolgen, und die Zinsen nach Sections 234B und 234C des Income-tax Act, 1961 werden nicht erhoben. Noch nicht behandelt sind die Regel für die Abgabe einer indischen Steuererklärung, die Geltung beider Regeln unter dem Income-tax Act, 2025 und die Behandlung einer Frist am Wochenende oder Feiertag durch das philippinische Bureau of Internal Revenue; wir ergänzen sie, sobald sie sich mit der Vorschrift belegen lassen, die sie festlegt. Die Rechner für Indien und die Philippinen zählen Arbeitstage nach dem Feiertagskalender des jeweiligen Landes; diese Zählung brauchen Sie, sobald Sie die geltende Regel kennen.

Praktischer Ablauf

Für US-Fristen zählen der US-Arbeitstag-Rechner und das Werkzeug Arbeitstage addieren nach dem Bundesfeiertagskalender. Dieser Kalender enthält weder den Emancipation Day noch Feiertage einzelner Bundesstaaten; prüfen Sie eine Frist Mitte April daher anhand von Section 7503 und nicht allein anhand der Zählung.

Für britische Fristen rechnen Sie vom HMRC-Datum rückwärts. Das Werkzeug Arbeitstage abziehen, auf das Vereinigte Königreich eingestellt, liefert den letzten Werktag, an dem eine Bacs-Zahlung losgehen kann, um HMRC bis zu einer Mehrwertsteuerfrist zu erreichen, und berücksichtigt die Bank Holidays in England und Wales.

Wie sich Fälligkeiten in Handelsverträgen über Feiertage verschieben, erklärt der Ratgeber zu Zahlungsfristen, die auf ein Wochenende oder einen Feiertag fallen.

FAQ

Wenn der 15. April auf einen Sonntag fällt, wann ist die Bundessteuer-Frist?

Am nächsten Tag, der weder ein Wochenendtag noch ein gesetzlicher Feiertag im District of Columbia ist, nach IRC Section 7503. Das wäre Montag, der 16. April, doch der 16. April ist der District of Columbia Emancipation Day, daher rückt die Frist auf Dienstag, den 17. April.

Verlängert der IRS die Frist, wenn der 15. April auf einen Feiertag meines Bundesstaates fällt?

Das kann sein. Section 7503 zählt auch einen landesweiten gesetzlichen Feiertag in dem Bundesstaat, in dem das IRS-Büro liegt, bei dem Sie einreichen. 2022 gab der IRS Steuerpflichtigen in Maine und Massachusetts bis zum 19. April Zeit, einen Tag länger als die Frist vom 18. April andernorts, wegen des dortigen Feiertags Patriots' Day.

Wie geht HMRC mit Wochenendfristen um?

HMRC verschiebt sie nicht. Die Online-Frist für Self Assessment ist der 31. Januar, auch wenn er auf einen Samstag oder Sonntag fällt: 2026, als er auf einen Samstag fiel, hielt HMRC am Datum fest und bot an diesem Tag Webchat- und Telefonunterstützung an. Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen müssen HMRC bis zur Frist erreichen, auch wenn diese auf ein Wochenende oder einen Bank Holiday fällt.

Wie ist es bei Mehrwertsteuer- und PAYE-Fristen?

Mehrwertsteuererklärung und Zahlung sind in der Regel einen Kalendermonat und 7 Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig, und die Frist rückt nicht von einem Wochenende oder Bank Holiday weg; planen Sie also ein, dass die Zahlung HMRC erreichen muss: Bacs braucht in der Regel 3 Werktage. Eine PAYE Full Payment Submission ist am Zahltag oder davor fällig; zahlen Sie früher, weil der Zahltag auf einen Bank Holiday fällt, weist die FPS dennoch den regulären Zahltag aus.